Poradnik

Koszty założenia spółki GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)

Minimalny kapitał wymagany do założenia w Niemczech spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wynosi 25.000€, z czego co najmniej połowa tej kwoty musi być wpłacona do momentu wpisania spółki do rejestru.

Proces zakładania spółki GmbH jest procesem kompleksowym i można go podzielić na poszczególne etapy:

• wewnętrzne ustalenia dotyczące przyszłej spółki: ustalenie podstawowych danych, takich jak nazwa spółki, jej siedziba, przedmiot działalności, wybór prezesa (zarządu), ustalenia dotyczące finansów, zatrudnienia pracowników, umów o pracę itd.
• sporządzenie umowy spółki w formie wymaganego przepisami aktu notarialnego;
• otwarcie rachunku bankowego oraz wniesienie kapitału początkowego (jest to możliwe dopiero po spisaniu notarialnym umowy spółki);
• rejestracja w niemieckim Rejestrze Handlowym (Handelsregister);
• wpisanie spółki GmbH do Rejestru Handlowego oraz wydanie obwieszczenia o wpisie;
• zameldowanie działalności gospodarczej w urzędzie ds. gospodarczych (Gewerbeanmeldung);
• rejestracja w urzędzie skarbowym w celu uzyskania numeru podatkowego NIP oraz rejestracja do europejskiego numeru VAT.

Zakładając spółkę prawną GmbH w Niemczech, należy się liczyć przede wszystkim z poniższymi kosztami ^[1]:

• koszt notarialny - wysokość tej opłaty uzależniona jest kilku czynników, m.in. od wysokości kapitału zakładowego oraz ilości wspólników, jak również od oferty notariusza itp. – standardowa kwota przy otwieraniu GmbH, zakładając, że posiada ona minimalny kapitał zakładowy i 1 udziałowca, to ok. 400€ netto. Im większy kapitał zakładowy oraz liczba udziałowców, tym wyższe koszty założenia
• koszt za wpis do rejestru sądowego (Handelsregister) – ok. 150€
• opłata za zameldowanie działalności gospodarczej w Urzędzie Miasta – od 15€ do 35€
• spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powinna być także czynnym podatnikiem VAT - należy ją w związku z tym zarejestrować. Standardowy koszt sporządzenia (przez biuro podatkowe) bilansu otwarcia i rejestracji spółki w US (Finanzamt) w celu nadania numeru NIP oraz europejskiego numeru VAT wynosi ok. 500€ netto

Z założeniem i prowadzeniem firmy w Niemczech wiąże się również konieczność posiadania rachunku bankowego, adresu pod siedzibę spółki, musi być prowadzona księgowość oraz płacone podatki:

• adres pod siedzibę spółki: jeśli korzystanie z faktycznego biura na co dzień nie jest konieczne, warto wówczas skorzystać z ofert tzw. wirtualnego biura wraz z regularną obsługą korespondencji. Ceny dla spółek prawnych wahają się od ok. 100€ do ok. 500€ miesięcznie. Nie zawsze najtańsza oferta będzie tą najlepszą – warto wybrać biuro, które stwarza swoim klientom rzeczywiste miejsce pracy, gdzie zarząd może podejmować decyzje dotyczące spółki, co jest warunkiem do legalnego posiadania NIP i VAT
• opłata za prowadzenie bieżącej księgowości jest uzależniona od obrotów spółki, w fazie początkowej cena bieżącej księgowości wynosi ok. 250€
• wymagane jest posiadanie konta bankowego, miesięczny koszt prowadzenia rachunku bankowego zależny jest od oferty banku, np. w Postbank naniższa opłata za prowadzenie rachunku biznesowego (Postbank Business Giro) wynosi 5,90€/miesięcznie

Podmioty prowadzące działalność gospodarczą na terenie Niemiec są zobowiązane do płacenia specjalnego podatku od prowadzenia tejże działalności (niem. Gewerbesteuer – jego wysokość ustalają gminy i waha się pomiędzy 7% a 31,5 %; średni wynosi około 14 %). W przypadku spółek kapitałowych należy odprowadzać podatek kapitałowy od osób prawnych (niem. Körperschaftsteuer – 15%). Poza tym naliczana jest dopłata solidarnościowa w wysokości 5,50%, obliczana na podstawie wysokości podatku dochodowego.

Standardowy czas trwania rejestracji spółki do momentu rzeczywistej możliwości rozpoczęcia działalności jest związany z uzyskaniem numeru NIP i waha się pomiędzy jednym a trzema miesiącami, czasem nawet dłużej.

Koszty założenia spółki UG Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) - tzw. Mini – GmbH lub 1 – Euro – GmbH

Zakładanie spółki UG przebiega praktycznie na tych samych zasadach, co spółki GmbH, jednak zasadniczą różnicą jest wysokość wymaganego kapitału zakładowego – w przypadku spółki UG wystarczy tylko 1€. Innym korzystnym aspektem takiego rozwiązania jest możliwość zredukowania kosztów notarialnych, jeżeli przyszły członek zarządu i jednocześnie wspólnik zdecyduje się na standardową wersję aktu założycielskiego (opłata notarialna od ok. 200€ netto).